内审人员进阶之道:内部审计操作实务与案例解析 牛恺 著 著 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

内部审计是“审计家族”中重要的一员，其作用及重要性程度不亚于外部审计。作为内部审计人员，不仅需要掌握基础知识，熟悉审计业务，还需要有正确的思维方式、强大的心态及良好的沟通能力，这样才能更好地为企业的管理把好脉，找到企业经营管理中存在的风险，促进企业更加健康、有序、高效的发展。

牛恺著的《内审人员进阶之道(内部审计操作实务与案例解析)》作者具有十多年内部审计从业经验，涉及酒店、电子制造、电力、林业、造纸、房地产等多个行业。本书主要包含三部分内容，第一部分结合理论与实践，从内审人员的思维模式、心态出发，结合内审工作的总体框架，论述了一个内审人员应如何成长与发展；第二部分从宏观到微观，精选七大审计业务模块，辅之以案例解析，帮助读者举一反三，掌握并提升业务技能；第三部分是对全文重要内容的提炼和总结。

本书适合内部审计从业者、企业管理者、决策制定者及对企业内部审计感兴趣的读者阅读。

第一部分 内审初窥

第一章 内审之我见

第一节 内审是什么

一、内部审计的学术定义

二、内部审计的实践解读

第二节 目前国内企业内审的现状

第二章 内审人员的自我修炼

第一节 内审人应该具备怎样的基本素质

一、保持应有的职业操守，将独立性、客观性放在首位

二、注意讨论的场合

三、强大的心理

四、学而时习之，不亦乐乎

五、勤能补拙，认真是必需的

六、良好的沟通能力

七、好记性不如烂笔头

八、注意态度

九、强健的体魄

十、吾日三省吾身

第二节 内审人应该具备怎样的思维

一、设身处地，实事求是

二、站得高，才能看得远

三、细节决定成败，好奇不一定会害死猫

四、审计除了发现问题，还有诗和远方

五、不要陷入合规的死循环

六、先小人、后君子

七、学会假设，事半功倍

八、逻辑思维很重要

九、游戏化心态，阿Q精神

第三节 路漫漫其修远兮

一、一大波考试扑面而来

二、多读书

三、审计人员的常用软件

第三章 新手上路

第一节 新人如何才能快速地融入团队

一、虚心请教，手脚勤快，低调做事

二、积极参加团队活动，尽快融入其中

第二节 如何快速上手

一、熟悉内审部门有哪些制度、流程，审计程序等

二、尽量多地研究存档的工作底稿、审计报告

第三节 通用审计流程简析

一、审计计划

二、具体项目执行

第四节 工作底稿

一、工作底稿中需注意的事项

二、审计程序底稿

第二部分 实务操作

第四章 实务操作的总体思路

第一节 通用步骤介绍

一、进场前的准备

二、现场实施审计过程

第二节 问题的基本内在形式

第五章 财务管理审计

第一节 进场前的准备

一、整体框架

二、资料收集

第二节 具体审计实施

一、财务系统管理审计

二、预算管理审计

三、资金费用审计

第三节 本章总结

第四节 财务管理审计的总体思路

第六章 采购管理审计

第一节 进场前的准备

一、整体框架

二、资料收集

第二节 具体审计实施

一、采购人员道德管理

二、采购系统管理

三、采购执行管理

第三节 本章总结

第四节 采购管理审计的总体思路

第七章 销售管理审计

第一节 进场前的准备

一、整体框架

二、资料收集

第二节 具体审计实施

一、销售人员道德管理

二、系统管理

三、销售预算管理

四、销售业务执行管理

第三节 本章总结

第四节 销售管理审计的总体思路

第八章 仓库管理审计

第一节 进场前的准备

一、整体框架

二、资料收集

第二节 具体审计实施

一、仓库系统管理审计

二、存货的入库、出库、库存管理

三、仓库安全管理

第三节 本章总结

第四节 仓库管理审计的总体思路

第九章 人事管理审计

第一节 进场前的准备

一、整体框架

二、资料收集

第二节 具体审计实施

一、人力规划管理

二、人员变动管理

三、薪酬福利管理

四、合同与档案管理

五、员工培训管理

第三节 本章总结

第四节 人事管理审计的总体思路

第十章 行政管理审计

第一节 进场前的准备

一、整体框架

二、资料收集

第二节 具体审计实施

一、办公室安全管理

二、行政采购与验收是否合规、合理（非资产类）

三、资产管理

四、印章管理

五、食堂管理

六、车辆及油卡管理

七、礼品管理

八、行政仓库管理

第三节 本章总结

第四节 行政管理审计的总体思路

第十一章 舞弊审计

第一节 舞弊如何产生及常见领域

一、产生的原因

二、常见领域

第二节 如何开展舞弊审计

一、舞弊发现的渠道

二、具体如何实施

三、人员要求

四、审计中需要注意的事项

第三节 舞弊审计的困境

一、资源受限

二、变相成为利益团体斗争的工具

三、审计人员应当加强安全意识

第四节 本章总结

第五节 舞敝审计的总体思路

第三部分 结语

一、合法性

二、合规性

三、合理性

四、效率性及效益性

牛恺，毕业于南京审计大学审计学专业；国际注册内部审计师、注册会计师、注册税务师、中级会计师；从事审计工作超过10年，目前任职于某大型国企，曾任职于民企、外企，涉及酒店、电子制造、电力、林业、造纸、房地产等多个行业，审计经验丰富。

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我们必须承认，确实有很多企业对内审相当重视，审计的权威性相当高，但也不乏一些企业对审计的重视度不，甚至审计部只是摆设。如果我们想要切切实实、有效地履行审计的职能，发挥审计的作用，需要在进入企业前对企业的文化、环境进行一个基本的判断，在此，提供一些建议。

（1）询间企业的组织架构，了解审计部在组织架构中的位置，是否独立于业务部门，是否有审计委员会。一般来说，审计部在组织中的层级上应略高于其他业务部门，如果与业务部门平行，甚至低于业务部门，审计多半就是形式主义了。

（2）审计部的负责人是否兼管其他业务部门。一些企业的审计隶属于对务部，受财务部的负责人领导，在这种情况下，会不会影响审计的独立性？笔者还遇到过审计部的负责人分管后部支援部门（类似仓库、物流、生产计划），且其分管部门的人员远远超过审计部门，受到的重视度也远远大于审计部。因此笔者建议，如果出现审计部门负责人兼管其他业务部门的情况，需要慎重考虑。

（3）审计部门的负责人在公司的地位如何，是否受老板重视。可以通过询审计部负责人主要负责哪些工作，除了审计外是否还负责其他业务的工作，担任审计部负责人多长时间，审计部门的人员架构，为什么现在要招人等进行旁敲侧击。

（4）审计部门直接向谁汇报，是否能直接向审计委员会、董事会或总经理汇报，直接汇报的对象也是审计受重视度的重要反映。一般来说，如果公司对审计重视，势必会要求将审计的结果、审计的报告汇报至较高的层次，有的公司甚至是老板直接监督。我们得明白，没有高层的支持，审计过程中遇到的阻力、遭受的困难是很大的，有时甚至寸步难行。如果被审对象在审计过程中，不配合你的工作，要资料没有，约谈没时间，提出的问题不理会，那么，审计的监督、询、增值作用最终只能是说说而已。

（5）审计部门人员的数量及相关专业背景。通过对公司的业务情况、规模的分析，结...

二、注意讨论的场合

在讨论被审对象的相关情况时，应尽量避开公共或开放的区域，同时，应考虑在场的人员是否适宜进行讨论。例如：在电梯里、饭厅里、公交上、地铁里等公共场合，公开讨论被审单位的商业情况、审计发现，或是在被采购人员面前，讨论销售中发现的情况，这些都是被禁止的。作为一个审计人员，必须做好相关的保密工作。

切忌在毫无准备的情况下与对方进行访谈，有的审计人员在对业务的情况一无所知的情况下，就约见被审计对象，常用的语句是，“请你介绍下目前工作的开展情况”，这种做法是最忌讳的，通常可能出现的问题有：第一，问题很空泛，对方说的就会很空泛；第二，可能很多访谈的答案在制度、流程里就有，浪费双方时间；第三，对于对方一些明显的错误回复，无法及时识别；第四，会遭到对方的轻视。有的被审计对象会觉得你不尊重他或是本来对你就有抵触之心，恰好你的问题在制度、流程中都有明确的列示，那么，对方极有可能给你的答复就是“制度里都有”“我们都是按照制度执行的”。如果你没有提前进行准备，很可能访谈就无法继续进行。

访谈前，除审计人员需要编制访谈清单外，还应将访谈时间（开始和结束的时间）和需访谈对象提前告知被审计方，以便于对方进行安排。审计中，有的审计人员喜欢突然找访谈对象进行访谈，这样的做法不建议采用。因为你的随意性，很可能会出现找不到访谈对象；找到的访谈对象不了解情况，白白浪费时间；访谈中，因访谈对象未提前安排自己手里的工作，访谈过程不断被打断，甚至出现影响访谈对象的正常工作的情况。

笔者在审计中就曾经遇到过因未安排好访谈时间，差点误了对方的飞机，结果被对方投诉的情况。

我们需要增强访谈的针对性，提高访谈的效率、效果，遊免访谈流于形式，无的放矢。对于审计人员而言，访谈也是对被审计业务制度、流程加深熟悉度的过程。

书籍介绍

内部审计是“审计家族”中重要的一员，其作用及重要性程度不亚于外部审计。作为内部审计人员，不仅需要掌握基础知识，熟悉审计业务，还需要有正确的思维方式、强大的心态及良好的沟通能力，这样才能更好地为企业的管理把好脉，找到企业经营管理中存在的风险，促进企业更加健康、有序、高效的发展。

本书作者具有十多年内部审计从业经验，涉及酒店、电子制造、电力、林业、造纸、房地产等多个行业。本书主要包含三部分内容，第一部分结合理论与实践，从内审人员的思维模式、心态出发，结合内审工作的总体框架，论述了一个内审人员应如何成长与发展；第二部分从宏观到微观，精选七大审计业务模块，辅之以案例解析，帮助读者举一反三，掌握并提升业务技能；第三部分是对全文重要内容的提炼和总结。

本书适合内部审计从业者、企业管理者、决策制定者及对企业内部审计感兴趣的读者阅读。