财务部规范化管理工具箱（团购，请致电400-106-6666转6） 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

《 财务部规范化管理工具箱》从企业财务工作规范化的实际需求出发，以工作概述、岗位设置、工作细节规范、标准流程等为主要内容，全文表格化阐述，为每个工作细节给出可参照的执行建议，为财务工作的规范化管理提供有效权威的指导范本。

第1章    财务部人员配置及岗位职责

1.1财务总监（CFO）    002

1.2财务经理    003

1.3财务助理    004

1.4预算主管    005

1.5成本控制主管    006

1.6应收账款主管    007

1.7会计主管    007

1.8资金主管    008

1.9投资主管    009

1.10融资主管    010

1.11财务分析师    010

1.12预算专员    011

1.13投资分析专员    012

1.14融资市场分析专员    013

1.15税务专员    014

1.16核算专员    014

1.17出纳员    015

1.18簿记员    015

1.19收银员    016

第2章    往来账目管理工作规范

2.1银行账户管理工作规范    017

2.2银行印鉴管理工作规范    018

2.3银行支票管理工作规范    019

2.4贷款担保与抵押工作规范    019

2.5资金收入管理工作规范    020

2.6进口付汇核销管理工作规范    021

2.7发票开具业务内部管理工作规范    021

2.8应收账款管理工作规范    022

2.9出纳工作规范    023

2.10记账凭证审核工作规范    024

2.11账簿检查工作规范    024

2.12库存现金检查工作规范    025

2.13报表检查工作规范    026

2.14财务稽核工作规范    026

2.15储藏物品检查工作规范    026

2.16设备登记卡检查工作规范    027

2.17零用金借支程序规范    027

2.18零用金保管及作业程序规范    028

2.19职工食堂财务管理工作规范    028

2.20会计档案管理工作规范    029

2.21原始凭证分类规范    030

2.22会计岗位设计规范    031

第3章    财务控制工作规范

3.1企业费用报销管理工作规范    033

3.2赊销信用额度控制工作规范    034

3.3财产盘点工作规范    035

3.4费用报销业务工作规范    038

3.5货币资金管理规范    040

3.6货币资金收入管理工作规范    040

3.7货币资金支出管理工作规范    041

3.8货币资金的结存工作规范    042

3.9财务开支审批工作规范    042

3.10采购费用管理工作规范    043

3.11财务内控制度调查内容设计细节规范    044

3.12财务内控制度调查方法选择细节规范    044

3.13财务内控制度测试细节规范    045

3.14采购财务内控要求细节规范    046

3.15采购财务内控制度编制细节规范    046

3.16采购现金内部控制制度编制细节规范    048

3.17现金持有量判定细节规范    049

3.18存货内部控制制度编制细节规范    050

3.19会计监控采购细节规范    051

3.20采购合同控制细节规范    054

3.21存货购进控制细节规范    055

3.22降低存货成本操作细节规范    056

3.23订货量判定细节规范    057

3.24固定资产采购控制细节规范    058

第4章    预算管理工作规范

4.1部门子预算编制细节规范    061

4.2预算审核工作细节规范    062

4.3预算监督调整细节规范    063

4.4预算数据收集参照细节规范    064

4.5经营收入预测细节规范    065

4.6费用支出预测细节规范    066

4.7预算结构划定细节规范    067

4.8预算数额参考因素划定细节规范    068

4.9企业发展目标划定细节规范    069

4.10固定预算法操作细节规范    070

4.11弹性预算法操作细节规范    070

4.12滚动预算法操作细节规范    071

4.13零基预算法操作细节规范    071

4.14预算周期划定细节规范    072

4.15预算数据收集细节规范    073

4.16预算标题拟订细节规范    074

4.17预算编制限制性因素划定细节规范    075

4.18预算管理委员会的主要职责划定细节规范    076

4.19预算专职部门工作分工细节规范    076

4.20预算责任网络职责划分细节规范    077

4.21预算表格设计要求细节规范    079

第5章    资金流管理工作规范

5.1现金结算使用范围划定细节规范    081

5.2现金收支业务办理细节规范    081

5.3银行存款结算细节规范    083

5.4其他货币资金核算细节规范    085

5.5应收票据项目细节解读    085

5.6应收账款解读细节规范    087

5.7预收账款解读细节规范    089

5.8坏账计算细节规范    090

5.9存货取得核算细节规范    091

5.10存货发出核算细节规范    092

5.11现金流管理内容划定细节规范    094

5.12现金流管控细节规范    094

5.13经营活动现金流量分析细节规范    095

5.14投资活动现金流量分析细节规范    096

5.15筹资活动现金流量分析细节规范    098

5.16经营活动净现金流计量细节规范    099

5.17投资活动净现金流计量细节规范    100

5.18筹资活动净现金流计量细节规范    100

5.19现金流量比率分析细节规范    101

5.20现金流结构分析细节规范    102

5.21现金流趋势法分析细节规范    103

第6章    财务清查工作规范

6.1会计差错及舞弊区分细节规范    105

6.2财务舞弊行为清查细节规范    106

6.3舞弊员工处理细节规范    107

6.4下属公司财务舞弊行为甄别细节规范    108

6.5财务舞弊行为预防细节规范    109

6.6财务内部控制体系建立细节规范    110

6.7财务查账细节规范    112

6.8原始凭证审核细节规范    113

6.9增值税专用发票检查细节规范    114

6.10普通发票检查细节规范    115

6.11记账凭证审查细节规范    116

6.12会计账簿检查细节规范    117

6.13现金清查细节规范    118

6.14存款清查细节规范    119

6.15其他货币资金审查细节规范    121

6.16短期投资清查细节规范    122

6.17应收账款清查细节规范    123

6.18应收票据检查细节规范    126

6.19其他应收款检查细节规范    127

6.20预付账款审查细节规范    129

6.21原材料清盘细节规范    130

6.22公司各运营环节易发错弊行为细节    131

6.23待摊费用检查细节规范    132

6.24长期投资检查细节规范    134

6.25长期债权投资检查细节规范    134

6.26长期股权投资检查细节规范    135

6.27资产减少分类检查细节规范    137

6.28固定资产减少错弊防范细节规范    137

6.29固定资产增加检查细节规范    138

6.30固定资产入账核查细节规范    139

6.31无形资产错弊检查细节规范    140

6.32无形资产检查细节规范    140

6.33无形资产摊销处理检查细节规范    141

6.34短期借款错弊行为检查细节规范    142

6.35短期借款清查细节规范    143

6.36应付账款错弊行为检查细节规范    145

6.37应付账款清查细节规范    145

6.38应付票据错弊行为检查细节规范    146

6.39应付票据检查细节规范    147

6.40应付工资及福利费错弊行为检查细节规范    148

6.41应付工资及福利费检查细节规范    149

6.42应交税金错弊行为检查细节规范    150

6.43应交税金检查细节规范    151

6.44长期借款错弊行为检查细节规范    151

6.45长期借款检查细节规范    152

6.46长期应付款错弊行为检查细节规范    153

6.47长期应付款检查细节规范    154

第7章    财务部工作制度制定模板

7.1资金预算管理制度    157

7.2公司预算管理制度    160

7.3资产控制制度    164

7.4现金控制制度    165

7.5现金管理制度    167

7.6银行存款控制制度    168

7.7货币资金管理制度    170

7.8固定资产管理制度    178

7.9企业筹资管理制度    184

7.10股票事务管理制度    187

7.11企业投资管理制度    189

7.12会计核算管理制度    196

7.13会计凭证处理制度    199

7.14会计记账处理制度    201

7.15出纳工作规定细则    202

7.16差旅费管理制度    205

7.17生产成本管理制度    207

7.18分批成本会计制度    209

7.19质量成本管理制度    212

7.20成本控制管理制度    214

7.21应收款项管理制度    221

7.22问题账款管理制度    224

7.23固定资产火灾保险事务处理制度    226

7.24财务盘点制度    229

7.25企业审计工作制度    233

7.26内部审计管理制度    236

7.27税务管理制度    239

7.28综合性公司的利润中心制度    240

7.29门市销售的利润中心制度    243

第8章    财务部工作实用表格举例

8.1预算申请表    247

8.2预算编制表    247

8.3预算统计表    248

8.4管理费用预算表    249

8.5管理费用支出预算表    250

8.6生产成本预算表    251

8.7制造成本费用预算表    253

8.8制造费用明细表    254

8.9管理费用明细表    254

8.10销售预算计划表    255

8.11员工薪金预算表    256

8.12现金收支预算表    257

8.13资金收支预算实绩比较表    258

8.14盈亏预算决算表    259

8.15损益预算预测表    260

8.16财务状况控制表    261

8.17应收账款控制表    261

8.18成本费用控制表    262

8.19资金变动分析月报表    263

8.20现金流量分析表    264

8.21资金调度控制表    265

8.22现金存款日计表    265

8.23流动资产分析表    267

8.24货币资金明细表    268

8.25货币资金汇总表    269

8.26备用金明细表    270

8.27支票使用登记表    271

8.28存货管理明细表    272

8.29固定资产登记表    272

8.30固定资产增减表    273

8.31固定资产内部调剂单    274

8.32固定资产内部借用单    275

8.33固定资产报废表    275

8.34设备类固定资产控制表    276

8.35无形资产明细表    278

8.36企业筹资需求分析表    279

8.37企业筹资成本分析表    280

8.38企业融资结构弹性分析表    281

8.39企业融资风险变动分析表    282

8.40银行短期借款明细表    282

8.41发行股票申请单    283

8.42股东管理表    284

8.43短期投资明细表    285

8.44长期股权投资明细表（一）    285

8.45长期股权投资明细表（二）    289

8.46资金用途说明表    293

8.47投资经济分析表    293

8.48投资效益分析表    294

8.49会计账册登记表    295

8.50进账日报表    295

8.51财务日报表    296

8.52票据及存款日报表    297

8.53收支管理日报表    298

8.54资金运用日报表    299

8.55生产成本核算表    300

8.56生产成本分析表    301

8.57产品成本记录表    303

8.58产品成本分析表    303

8.59产品成本控制表    304

8.60人工成本统计表    306

8.61成本差异汇总表    308

8.62成本费用比较表    308

8.63应收账款日报表    309

8.64应收账款月报表    310

8.65应收账款明细表    310

8.66应收账款分析表（客户别）    311

8.67应收账款分析表（月份别）    312

8.68应收票据登记表    312

8.69应收票据日报表    313

8.70应收票据月报表    313

8.71问题账款处理表    314

8.72呆账核销汇总表    315

8.73信用调查表    315

8.74物品盘点表    316

8.75内部缴款单    316

8.76库存现金清查表    317

8.77物品报损、报失审批表    318

8.78盘点统计表    319

8.79盘点人员编组表    319

8.80支出证明单    320

8.81借款单    320

8.82投资收益明细表    321

8.83损益表    322

8.84利润分配表    322

8.85营业外收支明细表    323

8.86银行存款余额调节表    324

8.87稽核报告表    324

8.88结存调整表    325

8.89企业审计工作计划表    326

8.90审计实施计划表    327

8.91项目审核计划表    327

8.92审计通知表    328

8.93审计记录表    328

8.94审计查账记录表    329

8.95实物核查记录表    329

8.96审计报告表    330

8.97审计处置单    330

8.98企业所得税申报表    331

8.99个人所得税申报表    333

8.100税款缴纳记录表    333

8.101企业所得税减免项目表    334

8.102原材料冲退税分析表    335

8.103教育附加费申请表    336

8.104城市维护建设税申报表    336

8.105预算资料编制表    336

8.106出差授权审批权限表    337

8.107出差交通工具表    338

8.108出差住宿费及杂费表    339

8.109质量效益计算表    339

8.110考核和评价指标    340

参考文献    342

  北京汉文营销机构首席咨询师，资深企业文化建设导师。创立了一套“树旗帜、拿梯子、广传播”的企业文化系统建设理论。多家网站和杂志高级专家撰稿人。现主要从事管理咨询和管理培训工作。为400多家大众型企业单位提供过咨询和培训服务，在数十家的企业成功建立和实施规范化管理体系，一直致力于实实在在帮客户解决管理问题，深受企业好评。

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3.11财务内控制度调查内容设计细节规范

财务内控制度调查内容设计细节规范，如表3-11所示。

表3-11   财务内控制度调查内容设计细节规范表

项目

规范内容

内部控制环境调查程序

　（1）询问有关人员，并查阅相关内部控制文件。

　（2）检查内部控制生成的文件和记录。

　（3）观察业务活动和内部控制的运行情况。

　（4）选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试。

控制环境调查

　（1）控制环境是指各种内部控制手段得以运行的氛围，包括各级管理人员的控制意识和态度，各级管理组织的设置，各级人员的素质等。

　（2）虽然控制环境与会计资料并无直接关系，但控制环境的优劣与各项内部控制的建立和执行密切相关，进而影响到整个内部控制系统的效果，因此，首先要调查控制环境。

会计系统调查

　（1）一个设计良好且有效运行的会计系统，将提供可靠的会计数据并防止出现错报等。

　（2）在调查会计系统时，应确定和了解以下内容：企业会计组织机构与会计职责分工；企业经营的范围和主要交易种类；各类主要交易和事项的发生过程；重要的会计凭证、账簿记录以及会计报表项目；重大交易和事项的会计处理过程；对所发生的会计事项所采用的会计原则和会计技术等。

管理系统调查

　（1）管理系统调查主要是指了解各种管理制度的落实情况，了解管理的效率和监督的力度。

　（2）调查所采用的方法主要有：查阅有关的规章制度、方针政策等文件；审阅前期档案；与有关人员座谈、询问及实地观察等。

控制程序调查

　（1）调查强调确定特定单项控制程序与特定认定之间的直接关系。

　（2）控制程序与企业规模密切相关。而且，控制程序比控制环境更直接地与某一特定认定相关，了解控制程序对于防止或发现与更正会计报表中的重要错报更为有效。

3.12财务内控制度调查方法选择细节规范

财务内控制度调查方法选择细节规范，如表3-12所示。

表3-12   财务内控制度调查方法选择细节规范表

项目

规范内容

文字叙述法

　（1）文字叙述的做法是，通过询问有关人员，查阅相关内部控制文件，将企业相关业务的授权、批准、执行、记录、保管等程序及其实际执行情况，用叙述性文字记录下来，形成内部控制说明书。

　（2）文字叙述法一般按业务循环，逐项描述各个业务循环所完成的工作，及其所派生的各种文件记录。

调查问卷法

　（1）调查问卷是指根据企业的业务类型、业务循环、内部控制等，将内部控制的必要事项，特别是与确保会计记录的准确性和可靠性以及确保资产的安全、完整有关的主要事项作为调查项目，并系统地加以罗列的表格。

　（2）采用调查问卷法时，既可将这些问卷交有关负责人填写、回答，也可根据调查项目，直接要求有关人员回答问题，然后据此判断内部控制是否行之有效。

业务流程图法

　业务流程图法是指利用一系列符号和线条，形象地描述企业的组织结构、职责分工、权限范围、文件编制及顺序、会计记录、业务处理流程、会计档案的种类及存放地点等内部控制内容。

抽样调查法

　（1）对企业的内部控制制度进行简单的抽查，即任意或随机抽取一笔或几笔经济业务，按业务循环的各个步骤进行追查，看其是否与有关的内部控制制度中所作的描述相一致，如有不符，则需要修改控制制度的内容。

　（2）实施抽样调查法是为了证实对内部控制制度本身的了解是否正确，也可以证实内部控制的运行是否有效。

3.13财务内控制度测试细节规范

财务内控制度测试细节规范，如表3-13所示。

表3-13   财务内控制度测试细节规范表

项目

规范内容

确定测试内容

　（1）控制设计测试。其测试的主要内容包括：内部控制设计是否合理、是否健全，现有的内部控制设计与应有的（或理想的）内部控制设计是否相符，以及现有内部控制是否能有效地防止和发现特定财务报表的重大差错。

　（2）控制执行测试。同任何制度一样，如果没有贯彻执行，控制制度设计得再好，也不能达到降低风险的目的。因此在企业当中，为了确保控制制度发挥其应有的作用，需要加强对控制执行的力度进行测试。

确定测试数据

　（1）统计抽样法。它指按照估计的差错率、允许的误差大小、应该达到的保证程度以及总体业务量的多少等，运用公式计算或查表确定应该抽查的业务量。

　（2）经验估计法。凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。通常，业务事项发生的频率应该与抽查的样本量之间成正比关系。

运用测试方法

　（1）证据检查法。检查与某些业务有关的原始凭证和其他文件，沿着这些凭证和文件上所留下的业务处理踪迹跟踪检查，以判断业务处理过程中有关的控制措施是否认真执行。

　（2）实地考察法。在不事先通知的情况下亲临现场，考察有关人员操作业务时执行内部控制规定的情况。

　（3）重复执行法。按照内部控制系统所规定的程序，选择若干笔业务独立地重新执行一遍，以复核验证与该业务有关的控制手续的遵循情况。

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编辑推荐

《财务部规范化管理工具箱》以“财务规范化管理”为主题，表格化阐述，随查随用 ，随用随，结合财务从业人员工作实际和作者多年的从业经验与总结，深入浅出，将财务工作进行细化、规范化，力求具体、细致、可操作。本书的实用工作表格可以从本社网站上下载使用。

书摘插图

前言

  现代企业财务部的工作关系到公司发展战略，一个规范的、高效的、能够洞察公司危机的财务运营系统很大程度上体现公司的发展水平。但是从财务部自身的发展与建设而言，从公司高层的更高要求出发，如何让财务工作更高效、更规范，使财务工作的每个细节都体现专业与规范化，是十分重要的课题。

  从事财务工作多年，其间曾多次受邀参与多家公司的财务管理体系建设项目，我发现一个问题：公司高层对财务工作的规范化管理水平要求，随着公司的发展而不断提高。说到这，很多朋友会有这样一个疑问：为什么“规范化管理”那么重要？其实答案每个财务经理主管都很清楚，规范化管理的好处太多了，如高效、减少失误率、减少管理成本、相应快速等。那么我们如何构建起公司的财务规范化管理体系呢，如何在实际工作中，让每个细节都规范化起来呢？其实这两个问题是构建规范化管理的主要核心问题。brbr仔细分析财务的日常工作，它的构成要素无外乎包括：理清每个岗位的职责、规范每个工作细节、建立健全管理制度、统一标准化的工作往来实用表格，这四点构建起财务工作规范化的整体架构，我们要做的就是不断完善这四项工作。

这本书结合笔者多年的工作经验与行业资深财务官的深度交流与总结，以“财务规范化管理”为主题，以财务部构建规范化管理架构的四部分要素内容为主线，细数了财务工作的每个细节。

考虑到财务工作的特点，及读者朋友的轻松阅读、方便查阅等要素，本书从标题设置与内容表达形式上，都花了很多心思。，每个标题阐述一项工作；第二，以表格化的形式阐述内容，读者朋友可以根据自身需要，随时通过目录标题搜索到想要的答案。

从财务工作全局和宏观角度讲，本书提出和阐述了全面财务管理概念，对全面财务管理框架（制度）进行了规范，并融入每个工作执行的细节之中，无疑这些将对企业构建全面财务管理框架提供参考，也会帮助企业上下各级员工更好地理解财务管理工作内涵。

本书在编写过程中，参阅了大量的书籍和资料等繁杂的工作，要特别感谢一起工作的伙伴们夜以继日的配合工作，他们为本书提供了大量的资料、建议与意见！

编者 2016.6.20